小微企业记账报税

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一、小微企业记账

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1、财务项目根据公司经营情况,建立以下会计科目: 库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、应付账款、实收资本、本年利润、主营业务收入、主营业务成本等必要项目,这个一般的会计软件都有,根据公司实际情况选择就可以了。一般开始做账时需要建立期初账目,就是将开始做账时的起始金额填入。 

2、报税项目 

国税:增值税及其附加税 

地税:增值税、印花税、教育附加税等。每月的15号之前完成申报。 

3、财务报表 

(1)会计凭证 

根据实际发生的交易情况,填制凭证(摘要、会计科目、数量、单价、借贷发生额)入账,一般会根据出纳和会计职能区分登记、审核,就是出纳登记,会计审核后才能入账。每月要进行期末结转,就是将会计凭证上的项目分别对应会计科目进行汇总计算入账,算出各科目的期末余额,以其作为下月期初余额,大多数的软件进行期末结转后是不能修改原始凭证了的,如出现错误只能在下期填制纠正冲账凭证进行处理。 

(2)财务报表
一般每月或每季需要编制出具会计报表,就是汇总统计不同科目的期初期末情况的统计表,所有数据来源于会计凭证和建账期数据。会计软件都能生成的。 

通常包括:资产负债表(给老板看是否盈利、帐上有多少钱、这个月总共发生了多少交易等的总表)、利润表(给老板看具体的经营情况)、现金流量表(现金科目变动汇总),这三张表报税要用到。根据需要,公司可能会需要出具明显帐,就是将各会计科目的登记明显汇总到一张表格上,便于检查当期各科目中往来账目情况。 

二、小微企业报税 

一般在申请税务登记证时,税务机关会给每个企业指定一个专门的税务部门人员进行指导服务,这人通常称为税务专管员,企业报税中有什么问题可以随时联系他()给你指导。 

办理税务登记时一般都会办理一张办税务,用于企业识别,还有就是将公司交易帐号与税务绑定,便于税款直接通过银行扣款。

1、国税 

原来是带上会计报表并填写纳税申报表到窗口去录入,现在已经推广网上申报,找到当地国税局网站,上面有一个网上申报入口,输入你企业的税务登记证号,输入密码就可以了,密码不知道找专管员问。登录后,上面会提供“网上申报”入口,点击后会让你选“小规模纳税人”(就是年营业额低于80万的企业)或“一般纳税人”(年营业额大于80万的企业),点击“进入申报”进入申报表录入。 

(1)“企业年度关联业务往来报告表”,每年填报,一般每年第一个季度(315日前);  

(2)“企业所得税年度纳税申报(A)”,每年填报,一般每年第一个季度(315日前); 
(3)“小企业会计准则类报表”,一般每季度填报一次,按照财务报表录入就可以了。录入完了,税款是自动计算的。完成录入后,不要忘记点击“确认”按钮,确保数据正确录入,提交后一般网络系统会显示通知消息告诉你是否已经正常接受,有问题自行检查后重新提交,特殊情况联系专管员处理。完成申报后,可以答应出相应的纳税申报表,如“增值税纳税申报表”并盖公司章,必要时到窗口提交。 

2、地税 

基本流程跟国税模式基本差不多,一般都是按月申报。其入口在省地税局主页上。登录的模式包括动态密码(到地税窗口找专管员给你添加上办理人的手机号,登录时给你发一个动态密码,用它登录就可以了)CA证书模式(需要按要求到数字证书管理机关提交材料买一个证书的U盘并到税务进行登记),动态密码登录一般要定期提交纸质资料(专管员会告诉你是月还是季度)CA证书的可以不用提交。系统登录后的会提示你当期是否没有申报还是已经申报成功,最好是申报完成后重新再进入系统看看是否申报成功,防止出现当时显示成功重新进入显示未申报的情况。 

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(1)个人所得税 

这个申报需要单独的一个软件,详细使用请看“个人所得税代扣代缴系统”使用说明(没有软件找专管员拷,安装后会自己升级)。这个要在进行地税网页申报前完成,否则那个页面上的“个人所得税”总是显示未申报,整个过程就完成不了。注意个人申报后一定要点击提交“发送申报”,并通过“获取反馈”确保其提交成功。成功后打印“扣缴个人所得税报告表”(一般2)盖章,提交材料的时候要一份,一份做账。 

(2)城建和教育附加税
这个申报的时候是填一张表,自己就生成了。很简单,找到财务报表一项项填上去就可以了。申报完了打印出来:“城建、教育附加”。 

(3)印花税 

这个平时都是0申报,就是全部填0,年底最后一月一次填所有的销售额(公司经营额很小,

按老会计给的经验处理的,专管员没提出异议),主要是购销合同(销售额的0.03%)和营业账簿(本数乘以5)两项。


2018年1月10日 22:46
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